Università degli studi dell'Insubria

DIRITTO TRIBUTARIO

A.A. di erogazione 2017/2018
Insegnamento obbligatorio

Laurea triennale in ECONOMIA E MANAGEMENT (PART-TIME) (A.A. 2015/2016)
Docenti
BORGHINI PAOLO
CECCHETTI MATTEO
Anno di corso: 
3
Tipologia di insegnamento: 
Affine/Integrativa
Settore disciplinare: 
DIRITTO TRIBUTARIO (IUS/12)
Crediti: 
6
Ore di attivita' frontale: 
48
Dettaglio ore: 
Lezione (40 ore), Esercitazione (8 ore)

Il corso si propone di fornire allo studente la conoscenza basilare del sistema tributario italiano, con particolare riguardo alle sue fonti e alle principali imposte che lo caratterizzano, nonché un approfondimento sulle singole categorie reddituali.

Prerequisiti: 

L’accesso all’esame presuppone il superamento degli esami di diritto pubblico e di diritto privato. E’ altresì consigliabile aver sostenuto l’esame di diritto commerciale.

Il corso, esaminati preliminarmente i fondamenti del sistema tributario italiano, con particolare riguardo alle sue fonti e ai suoi principi ispiratori, ha ad oggetto lo studio e l’approfondimento della disciplina delle imposte sui redditi, con particolare attenzione alle categorie reddituali.
Il programma è il seguente:

o Il principio di riserva di legge (art. 23 Cost.)
o Le fonti e lo Statuto dei diritti del contribuente
o La nozione di tributo (elementi essenziali, esclusioni, esenzioni, assimilazioni)
o I principi di capacità contributiva (art. 53 Cost.) e di imparzialità e buon andamento della Pubblica Amministrazione (art. 97 Cost.)
o La dichiarazione dei redditi
o IRPEF e IRES
 presupposto
 soggetti passivi
 residenza fiscale e stabile organizzazione
 base imponibile
 redditi prodotti in forma associata
 periodo di imposta
 determinazione del reddito complessivo, disciplina delle perdite, oneri deducibili
 determinazione dell’imposta, oneri detraibili
 tassazione separata
 applicazione dell’imposta ai non residenti
o Le categorie di redditi
 redditi fondiari
 redditi di lavoro dipendente e autonomo
 redditi di capitali e diversi
 il reddito d’impresa:
 nozione di imprenditore fiscale;
 determinazione del reddito (contabilità semplificata e ordinaria) e criteri che presiedono la sua determinazione - art. 109. TUIR;
 i beni relativi all’impresa;
 componenti positivi del reddito d’impresa: in particolare i ricavi, le plusvalenze patrimoniali, l’istituto della participation exemption, dividendi interessi, proventi immobiliari;
 componenti negativi: in particolare gli ammortamenti dei beni materiali, immateriali e gratuitamente devolvibili, gli accantonamenti

Il corso prevede l’erogazione di lezioni frontali ed esercitazioni in modalità e-learning.

Modalita' di verifica dell'apprendimento: 

L’esame consiste in un colloquio al quale si accede esclusivamente previo superamento di un test a risposta multipla (il cui esito positivo presuppone la corretta risposta ad almeno 12 delle 15 domande proposte).

TESAURO F., Compendio di diritto tributario, Torino, 2016 (cap. da I a VII, XVII, XVIII, XIX e XX, quest'ultimo limitatamente ai soli paragrafi 1, 8 e 9).

La normativa di riferimento, la cui analisi costituisce parte integrante della preparazione dell’esame, può essere consultata su qualsiasi raccolta di leggi tributarie cartacea o elettronica, purché aggiornata.

Orario di ricevimento
L’orario di ricevimento sarà pubblicato sulla home page del docente.

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A.A. 2019/2020

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2017/2018

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE
Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO GENERALE

A.A. 2016/2017

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE
Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO GENERALE

A.A. 2015/2016

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2014/2015

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE
Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO GENERALE

A.A. 2013/2014

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE
Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO GENERALE

A.A. 2012/2013

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO GENERALE
Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2011/2012

Anno di corso: 1
Curriculum:
Anno di corso: 3
Curriculum:

A.A. 2010/2011

Anno di corso: 3
Curriculum:
Anno di corso: 3
Curriculum: