Università degli studi dell'Insubria

PROCEDIMENTO E PROCESSO TRIBUTARIO

A.A. di erogazione 2015/2016
Insegnamento obbligatorio

 (A.A. 2014/2015)

Docenti

GIANONCELLI STEFANIA
CECCHETTI MATTEO
Anno di corso: 
2
Tipologia di insegnamento: 
Caratterizzante
Settore disciplinare: 
DIRITTO TRIBUTARIO (IUS/12)
Crediti: 
12
Ciclo: 
Primo Semestre
Ore di attivita' frontale: 
98
Dettaglio ore: 
Lezione (80 ore), Esercitazione (18 ore)

Il corso si propone di fornire allo studente un’approfondita conoscenza della disciplina del procedimento e del processo tributario. Vengono forniti gli strumenti necessari ad un'analisi critica e all'applicazione pratica degli istituti che la caratterizzano.

L’accesso all’esame presuppone il superamento dell’esame di procedimenti amministrativi per l’impresa

Il corso ha ad oggetto l’approfondimento del procedimento tributario in particolare sotto l’aspetto dei rapporti tra Amministrazione finanziaria e contribuente, dell’accertamento e riscossione dell’imposta e della tutela giurisdizionale
Il programma è il seguente:
o I rapporti tra Amministrazione finanziaria e contribuente
o Lo Statuto dei diritti del contribuente. L’interpello
o La dinamica dell'imposta. La dichiarazione
o I poteri e le attività dell’Amministrazione Finanziaria: liquidazione e controllo formale della dichiarazione
o La rettifica della dichiarazione: accertamento analitico, sintetico, induttivo contabile ed extracontabile, studi di settore
o Procedimenti e strumenti di definizione anticipata della pretesa fiscale: adesione al processo verbale di constatazione, adesione all’invito, acquiescenza, accertamento con adesione (rinvio al reclamo)
o Gli atti impositivi e l’accertamento esecutivo. Decadenza e raddoppio dei termini
o Elusione e abuso del diritto: nozione e procedimento speciale di accertamento
o La riscossione del tributo, degli strumenti cautelari previsti a favore dell’Erario, esazione coattiva del tributo
o Il potere di autotutela
o Il procedimento di rimborso
o I procedimenti di irrogazione delle sanzioni amministrative e degli strumenti di definizione
o Introduzione al processo:
 la struttura del potere giudiziario
 le situazioni giuridiche soggettive
 il processo tributario
o Le commissioni tributarie
o Le parti
o Gli atti impugnabili
o Il giudizio di primo grado. Il reclamo e la mediazione
o Le prove
o Le vicende anomale del processo
o Conciliazione e tutela cautelare
o Le impugnazioni
o Il giudizio di ottemperanza

L'esame è orale, ed è volto a verificare il livello di apprendimento, comprensione e approfondimento delle tematiche oggetto del programma del corso. Durante il colloquio particolare attenzione è prestata alla padronanza degli istituti fondamentali della materia e all'acquisizione della terminologia tecnica .

TESAURO F., Istituzioni di diritto tributario, parte generale, I, Torino, Utetgiuridica, 2011
(cap. da V a XIV e XVI)

TESAURO F., Manuale del processo tributario, Torino, Giappichelli, 2014 (cap. da I a XIII e XVI)

PIERRO M., Il dovere di informazione dell’Amministrazione finanziaria, Giappichelli, 2013 (cap. III, IV e V)

La normativa di riferimento, la cui analisi costituisce parte integrante della preparazione dell’esame, può essere consultata su qualsiasi raccolta di leggi tributarie cartacea o elettronica, purché aggiornata

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A.A. 2019/2020

Anno di corso: 2
Curriculum: ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA

A.A. 2018/2019

Anno di corso: 2
Curriculum: ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA

A.A. 2017/2018

Anno di corso: 2
Curriculum: ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA

A.A. 2016/2017

Anno di corso: 2
Curriculum: ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA

A.A. 2015/2016

Anno di corso: 2
Curriculum: ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA

A.A. 2013/2014

Anno di corso: 2
Curriculum: ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA