Università degli studi dell'Insubria

PROCEDIMENTO E PROCESSO TRIBUTARIO

A.A. di erogazione 2013/2014

Laurea Magistrale in ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA
 (A.A. 2012/2013)

Docenti

GIANONCELLI STEFANIA
Anno di corso: 
2
Tipologia di insegnamento: 
Caratterizzante
Settore disciplinare: 
DIRITTO TRIBUTARIO (IUS/12)
Crediti: 
12
Ciclo: 
Secondo Semestre
Ore di attivita' frontale: 
80
Dettaglio ore: 
Lezione (80 ore)

Il corso si propone di fornire allo studente un’approfondita conoscenza della disciplina del
procedimento e del processo tributario, dotandolo degli strumenti necessari all’analisi critica e
all’applicazione pratica degli istituti che la caratterizzano

L’accesso all’esame presuppone il superamento dell’esame di procedimenti amministrativi per
l’impresa

Il corso ha ad oggetto l’approfondimento del procedimento tributario in particolare sotto l’aspetto
dei rapporti tra Amministrazione finanziaria e contribuente, dell’accertamento e riscossione
dell’imposta e della tutela giurisdizionale
Il programma è il seguente:
o I rapporti tra Amministrazione finanziaria e contribuente
o Lo Statuto dei diritti del contribuente. L’interpello
o La dinamica dell'imposta. La dichiarazione
o I poteri e le attività dell’Amministrazione Finanziaria: liquidazione e controllo formale della
dichiarazione
o La rettifica della dichiarazione: accertamento analitico, sintetico, induttivo contabile ed
extracontabile, studi di settore
o Procedimenti e strumenti di definizione anticipata della pretesa fiscale: adesione al processo
verbale di constatazione, adesione all’invito, acquiescenza, accertamento con adesione (rinvio al
reclamo)
o Gli atti impositivi e l’accertamento esecutivo. Decadenza e raddoppio dei termini
o Elusione e abuso del diritto: nozione e procedimento speciale di accertamento
o La riscossione del tributo, degli strumenti cautelari previsti a favore dell’Erario, esazione
coattiva del tributo
o Il potere di autotutela
o Il procedimento di rimborso
o I procedimenti di irrogazione delle sanzioni amministrative e degli strumenti di definizione
o Introduzione al processo:
 la struttura del potere giudiziario
 le situazioni giuridiche soggettive
 il processo tributario
o Le commissioni tributarie
o Le parti
o Gli atti impugnabili
o Il giudizio di primo grado. Il reclamo e la mediazione
o Le prove
o Le vicende anomale del processo
o Conciliazione e tutela cautelare
o Le impugnazioni
o Il giudizio di ottemperanza
MODALITA' E VERIFICA DELL'APPRENDIMENTO
L’esame consiste in un colloquio

TESAURO F., Istituzioni di diritto tributario, parte generale, I, Torino, Utetgiuridica, 2011
(cap. da VI a XVI con esclusione del cap. XV)
TESAURO F., Manuale del processo tributario, Torino, Giappichelli, 2009 (cap. da 1 a 13 e 16)
La normativa di riferimento, la cui analisi costituisce parte integrante della preparazione dell’esame,
può essere consultata su qualsiasi raccolta di leggi tributarie cartacea o elettronica, purché
aggiornata