Università degli studi dell'Insubria

PROCEDIMENTO E PROCESSO TRIBUTARIO

A.A. di erogazione 2013/2014

Laurea Magistrale in ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA
 (A.A. 2012/2013)

Docenti

GIANONCELLI STEFANIA
Anno di corso: 
2
Tipologia di insegnamento: 
Caratterizzante
Settore disciplinare: 
DIRITTO TRIBUTARIO (IUS/12)
Crediti: 
12
Ciclo: 
Secondo Semestre
Ore di attivita' frontale: 
80
Dettaglio ore: 
Lezione (80 ore)

Il corso si propone di fornire allo studente un’approfondita conoscenza della disciplina del
procedimento e del processo tributario, dotandolo degli strumenti necessari all’analisi critica e
all’applicazione pratica degli istituti che la caratterizzano

Prerequisiti: 

L’accesso all’esame presuppone il superamento dell’esame di procedimenti amministrativi per
l’impresa

Il corso ha ad oggetto l’approfondimento del procedimento tributario in particolare sotto l’aspetto
dei rapporti tra Amministrazione finanziaria e contribuente, dell’accertamento e riscossione
dell’imposta e della tutela giurisdizionale
Il programma è il seguente:
o I rapporti tra Amministrazione finanziaria e contribuente
o Lo Statuto dei diritti del contribuente. L’interpello
o La dinamica dell'imposta. La dichiarazione
o I poteri e le attività dell’Amministrazione Finanziaria: liquidazione e controllo formale della
dichiarazione
o La rettifica della dichiarazione: accertamento analitico, sintetico, induttivo contabile ed
extracontabile, studi di settore
o Procedimenti e strumenti di definizione anticipata della pretesa fiscale: adesione al processo
verbale di constatazione, adesione all’invito, acquiescenza, accertamento con adesione (rinvio al
reclamo)
o Gli atti impositivi e l’accertamento esecutivo. Decadenza e raddoppio dei termini
o Elusione e abuso del diritto: nozione e procedimento speciale di accertamento
o La riscossione del tributo, degli strumenti cautelari previsti a favore dell’Erario, esazione
coattiva del tributo
o Il potere di autotutela
o Il procedimento di rimborso
o I procedimenti di irrogazione delle sanzioni amministrative e degli strumenti di definizione
o Introduzione al processo:
 la struttura del potere giudiziario
 le situazioni giuridiche soggettive
 il processo tributario
o Le commissioni tributarie
o Le parti
o Gli atti impugnabili
o Il giudizio di primo grado. Il reclamo e la mediazione
o Le prove
o Le vicende anomale del processo
o Conciliazione e tutela cautelare
o Le impugnazioni
o Il giudizio di ottemperanza
MODALITA' E VERIFICA DELL'APPRENDIMENTO
L’esame consiste in un colloquio

TESAURO F., Istituzioni di diritto tributario, parte generale, I, Torino, Utetgiuridica, 2011
(cap. da VI a XVI con esclusione del cap. XV)
TESAURO F., Manuale del processo tributario, Torino, Giappichelli, 2009 (cap. da 1 a 13 e 16)
La normativa di riferimento, la cui analisi costituisce parte integrante della preparazione dell’esame,
può essere consultata su qualsiasi raccolta di leggi tributarie cartacea o elettronica, purché
aggiornata