Università degli studi dell'Insubria

PROCEDIMENTO E PROCESSO TRIBUTARIO

A.A. di erogazione 2014/2015

Laurea Magistrale in ECONOMIA, DIRITTO E FINANZA D’IMPRESA (EDIFI) (A.A. 2013/2014)
Docenti
CECCHETTI MATTEO
GIANONCELLI STEFANIA
Anno di corso: 
2
Tipologia di insegnamento: 
Caratterizzante
Settore disciplinare: 
DIRITTO TRIBUTARIO (IUS/12)
Crediti: 
12
Ciclo: 
Primo Semestre
Ore di attivita' frontale: 
98
Dettaglio ore: 
Lezione (80 ore), Esercitazione (18 ore)

Il corso si propone di fornire allo studente un’approfondita conoscenza della disciplina del procedimento e del processo tributario, dotandolo degli strumenti necessari all’analisi critica e all’applicazione pratica degli istituti che la caratterizzano.

Prerequisiti: 

L’accesso all’esame presuppone il superamento dell’esame di procedimenti amministrativi per l’impresa.

Il corso ha ad oggetto l’approfondimento del procedimento tributario in particolare sotto l’aspetto dei rapporti tra Amministrazione finanziaria e contribuente, dell’accertamento e riscossione dell’imposta e della tutela giurisdizionale
Il programma è il seguente:
o I rapporti tra Amministrazione finanziaria e contribuente
o Lo Statuto dei diritti del contribuente. L’interpello
o La dinamica dell'imposta. La dichiarazione
o I poteri e le attività dell’Amministrazione Finanziaria: liquidazione e controllo formale della dichiarazione
o La rettifica della dichiarazione: accertamento analitico, sintetico, induttivo contabile ed extracontabile, studi di settore
o Procedimenti e strumenti di definizione anticipata della pretesa fiscale: adesione al processo verbale di constatazione, adesione all’invito, acquiescenza, accertamento con adesione (rinvio al reclamo)
o Gli atti impositivi e l’accertamento esecutivo. Decadenza e raddoppio dei termini
o Elusione e abuso del diritto: nozione e procedimento speciale di accertamento
o La riscossione del tributo, degli strumenti cautelari previsti a favore dell’Erario, esazione coattiva del tributo
o Il potere di autotutela
o Il procedimento di rimborso
o I procedimenti di irrogazione delle sanzioni amministrative e degli strumenti di definizione
o Introduzione al processo:
 la struttura del potere giudiziario
 le situazioni giuridiche soggettive
 il processo tributario
o Le commissioni tributarie
o Le parti
o Gli atti impugnabili
o Il giudizio di primo grado. Il reclamo e la mediazione
o Le prove
o Le vicende anomale del processo
o Conciliazione e tutela cautelare
o Le impugnazioni
o Il giudizio di ottemperanza

Tipologia delle attività didattiche
Il corso prevede l’erogazione di lezioni frontali e di seminari di approfondimento – tenuti in giorni ed orari da concordare – aventi ad oggetto specifiche tematiche che saranno indicate all’inizio del corso.

TESAURO F., Istituzioni di diritto tributario, parte generale, I, Torino, Utetgiuridica, 2011
(cap. XVI)
TESAURO F., Manuale del processo tributario, Torino, Giappichelli, 2014 (cap. da I a XIII e XVI)
PIERRO M., Il dovere di informazione dell’Amministrazione finanziaria, Giappichelli, 2013 (cap. III, IV e V)

La normativa di riferimento, la cui analisi costituisce parte integrante della preparazione dell’esame, può essere consultata su qualsiasi raccolta di leggi tributarie cartacea o elettronica, purché aggiornata al 2014

Modalità di verifica dell’apprendimento:
L’esame consiste in un colloquio

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A.A. 2019/2020

Anno di corso: 2
Curriculum: ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA

A.A. 2018/2019

Anno di corso: 2
Curriculum: ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA

A.A. 2017/2018

Anno di corso: 2
Curriculum: ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA

A.A. 2016/2017

Anno di corso: 2
Curriculum: ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA

A.A. 2015/2016

Anno di corso: 2
Curriculum: ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA

A.A. 2014/2015

Anno di corso: 2
Curriculum: ECONOMIA E DIRITTO DI IMPRESA