Università degli studi dell'Insubria

DIRITTO TRIBUTARIO

A.A. di erogazione 2015/2016
Insegnamento obbligatorio

Laurea triennale in ECONOMIA E MANAGEMENT
 (A.A. 2013/2014)
Docenti
CECCHETTI MATTEO
Anno di corso: 
3
Tipologia di insegnamento: 
Affine/Integrativa
Settore disciplinare: 
DIRITTO TRIBUTARIO (IUS/12)
Crediti: 
6
Ciclo: 
Secondo Semestre
Ore di attivita' frontale: 
48
Dettaglio ore: 
Lezione (40 ore), Esercitazione (8 ore)

Il corso si propone di fornire allo studente la conoscenza dei principi fondamentali del sistema tributario italiano, con particolare riguardo alle sue fonti e alle principali imposte che lo caratterizzano, nonché un approfondimento sulle singole categorie reddituali

Prerequisiti: 

L’accesso all’esame presuppone il superamento degli esami di diritto pubblico, diritto privato e diritto commerciale

Il corso, esaminati preliminarmente i fondamenti del sistema tributario italiano, con particolare riguardo alle sue fonti e ai suoi principi ispiratori, ha ad oggetto lo studio e l’approfondimento della disciplina delle imposte sui redditi, con particolare attenzione alle categorie reddituali.
Il programma è il seguente
Il principio di riserva di legge (art. 23 Cost.)
Le fonti e lo Statuto dei diritti del contribuente
La nozione di tributo (elementi essenziali, esclusioni, esenzioni, assimilazioni)
I principi UE applicabili in materia tributaria
I principi di capacità contributiva (art. 53 Cost.) e di imparzialità e buon andamento della Pubblica Amministrazione (art. 97 Cost.)
La dichiarazione
IRPEF e IRES
presupposto
soggetti passivi
residenza fiscale e stabile organizzazione
base imponibile
redditi prodotti in forma associata
periodo di imposta
determinazione del reddito complessivo, disciplina delle perdite, oneri deducibili
determinazione dell’imposta, oneri detraibili
tassazione separata
applicazione dell’imposta ai non residenti

Le categorie di redditi
redditi fondiari
redditi di lavoro dipendente e autonomo
redditi di capitali e diversi
il reddito d’impresa:
nozione di imprenditore fiscale;
determinazione del reddito (contabilità semplificata e ordinaria) e criteri che presiedono la sua determinazione - art. 109. TUIR;
i beni relativi all’impresa;
componenti positive del reddito d’impresa: in particolare i ricavi, le plusvalenze patrimoniali, l’istituto della participation exemption, dividendi interessi, proventi immobiliari;
componenti negativi: in particolare gli ammortamenti dei beni materiali, immateriali e gratuitamente devolvibili, gli accantonamenti.

L'esame è scritto e orale. All'orale si accede previo superamento di un test a risposta multipla, finalizzato ad accertare un livello minimo di preparazione sull'intero programma. L'esame è volto a verificare il grado di apprendimento e comprensione delle tematiche oggetto del corso.

TESAURO F., Istituzioni di diritto tributario, parte generale, I, Milano, Utetgiuridica, 2016(cap. da I a V, cap.VI §§ 1 e 2, cap. VII §§ da 1 a 8.1 incluso)

TESAURO F., Istituzioni di diritto tributario, parte speciale, Torino, Utetgiuridica, ult. ed. (cap. I, II, III (sez. 1 e sez. 2 (da pag. 87 a pag. 151)), cap. IV sez. 1 (da pag 173 a pag. 180), sez. 2, cap. XI sez. 1, cap. XXII tutto

SI SEGNALA CHE IL TESTO DI FRANCESCO TESAURO - ISTITUZIONI DI DIRITTO TRIBUTARIO. PARTE SPECIALE È DI PROSSIMA PUBBLICAZIONE (MARZO/APRILE 2016).

La normativa di riferimento, la cui analisi costituisce parte integrante della preparazione dell’esame, può essere consultata su qualsiasi raccolta di leggi tributarie cartacea o elettronica, purché aggiornata

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A.A. 2019/2020

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2018/2019

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2017/2018

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2016/2017

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2015/2016

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2014/2015

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2012/2013

Anno di corso: 3
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2011/2012

Anno di corso: 3
Curriculum:

A.A. 2010/2011

Anno di corso: 3
Curriculum: