DIRITTO TRIBUTARIO

Il corso, esaminati preliminarmente i fondamenti del sistema tributario italiano, con particolare riguardo alle sue fonti e ai suoi principi ispiratori, ha ad oggetto lo studio e l’approfondimento della disciplina delle imposte sui redditi, con particolare attenzione alle categorie reddituali.
Il programma è il seguente

o Il principio di riserva di legge (art. 23 Cost.)
o Le Fonti e lo Statuto dei diritti del contribuente
o La nozione di tributo (elementi essenziali, esclusioni, esenzioni, assimilazioni)
o I principi di capacità contributiva (art. 53 Cost.) e di imparzialità e buon andamento della Pubblica Amministrazione (art. 97 Cost.)
o IRPEF e IRES
 presupposto
 soggetti passivi
 residenza fiscale e stabile organizzazione
 base imponibile
 redditi prodotti in forma associata
 periodo di imposta
 determinazione del reddito complessivo, disciplina delle perdite, oneri deducibili
 determinazione dell’imposta, oneri detraibili
 tassazione separata
 applicazione dell’imposta ai non residenti
o Le categorie di redditi
 redditi fondiari
 redditi di lavoro dipendente e autonomo
 redditi di capitali e diversi
 il reddito d’impresa:
 nozione di imprenditore fiscale;
 determinazione del reddito (contabilità semplificata e ordinaria) e criteri che presiedono la sua determinazione - art. 109. TUIR;
 i beni relativi all’impresa;
 componenti positive del reddito d’impresa: in particolare i ricavi, le plusvalenze patrimoniali, l’istituto della participation exemption, dividendi interessi, proventi immobiliari;
 componenti negativi: in particolare gli ammortamenti dei beni materiali, immateriali e gratuitamente devolvibili, gli accantonamenti