Università degli studi dell'Insubria

DIRITTO TRIBUTARIO

A.A. di erogazione 2017/2018
Insegnamento obbligatorio

Laurea Magistrale Ciclo Unico 5 anni in GIURISPRUDENZA
 (A.A. 2013/2014)

Docenti

Anno di corso: 
5
Partizione: 
Como
Tipologia di insegnamento: 
Caratterizzante
Sede: 
Como - Sant'Abbondio
Settore disciplinare: 
DIRITTO TRIBUTARIO (IUS/12)
Crediti: 
6
Ciclo: 
Primo Semestre
Ore di attivita' frontale: 
35

Il corso si propone di fornire allo studente la conoscenza dei principi fondamentali del sistema tributario italiano - con particolare riguardo alle sue fonti e alle imposte principali - e della disciplina dei procedimenti tributari. Allo studente saranno forniti gli strumenti necessari all’analisi critica e all’applicazione pratica degli istituti.

Prerequisiti: 

Diritto privato, diritto costituzionale, diritto commerciale, diritto amministrativo.

Il corso ha ad oggetto:
•i principi fondamentali del sistema tributario italiano, con particolare riguardo a quelli enunciati nella Costituzione, nel diritto dell’UE, nello Statuto dei diritti del contribuente
•gli elementi essenziali delle imposte dirette
•gli obblighi dichiarativi e contabili
•il procedimento tributario (rapporti tra Amministrazione finanziaria e contribuente, accertamento e riscossione dell’imposta, rimborsi e sanzioni amministrative).
Il programma è il seguente:
•Il principio di riserva di legge (art. 23 Cost.)
•Le fonti e lo Statuto dei diritti del contribuente
•La nozione di tributo (elementi essenziali, esclusioni, esenzioni, assimilazioni)
•I principi UE applicabili in materia tributaria
•I principi di capacità contributiva (art. 53 Cost.) e di imparzialità e buon andamento della Pubblica Amministrazione (art. 97 Cost.)
•La dichiarazione
•IRPEF e IRES
◦presupposto
◦soggetti passivi
◦residenza fiscale e stabile organizzazione
◦base imponibile
◦redditi prodotti in forma associata
◦periodo di imposta
◦determinazione del reddito complessivo, disciplina delle perdite, oneri deducibili
◦determinazione dell’imposta, oneri detraibili
◦tassazione separata
◦applicazione dell’imposta ai non residenti

•I rapporti tra Amministrazione finanziaria e contribuente
•La dinamica dell'imposta. La dichiarazione
•I poteri e le attività dell’Amministrazione Finanziaria: liquidazione e controllo formale della dichiarazione
•La rettifica della dichiarazione: accertamento analitico, sintetico, induttivo contabile ed extracontabile
•L’accertamento con adesione
•Gli atti impositivi e l’accertamento esecutivo. Decadenza e raddoppio dei termini
•La riscossione del tributo
•Il potere di autotutela
•Il procedimento di rimborso
•I procedimenti di irrogazione delle sanzioni amministrative

Il corso prevede l’erogazione di lezioni frontali. E’ vivamente consigliata la frequenza delle lezioni. E’ necessario l’uso del Codice Tributario che sarà consultato con continuità in aula durante lo svolgimento delle lezioni

Modalita' di verifica dell'apprendimento: 

L’esame consiste in una prova orale, cui si accede esclusivamente previo superamento di un test a risposta multipla (il cui esito positivo presuppone la corretta risposta ad almeno 12 domande su 15). Tanto la prova scritta quanto quella orale hanno ad oggetto le tematiche trattate durante il corso. Durante l’esame il codice tributario non può essere consultato

- F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, parte generale, Torino, 2017, cap. I, II, IV, da V a X, da XII a XIV.

- F. TESAURO, Istituzioni di Diritto tributario. Parte speciale, Utet giuridica, ultima edizione.

Il ricevimento studenti si terrà ogni settimana al termine della lezione. E’ preferibile contattare preventivamente il docente via mail, al fine di concordare un appuntamento.

Corso Integrato

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A.A. 2016/2017

Anno di corso: 5
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2015/2016

Anno di corso: 5
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2014/2015

Anno di corso: 5
Curriculum: PERCORSO COMUNE

A.A. 2013/2014

Anno di corso: 5
Curriculum: PERCORSO COMUNE